1. Правовые основы договора комиссии, влияющие на бухучет и налоги комитента и комиссионера
Заключение сделок от имени комиссионера, но за счет комитента
Определение возмещаемых расходов и расходов, покрываемых вознаграждением комиссионера
Понятие дополнительной выгоды и ее распределение между комитентом и комиссионером
Понятие делькредере
Отчет комиссионера и передача всего полученного по договору комиссии
2. Договор комиссии на продажу
Бухучет и документальное оформление операций у комитента (передача объектов для реализации; дата отражения выручки; дополнительная выгода; определение выручки комитента при продаже товаров за валюту)
Бухучет и документальное оформление операций у комиссионера (получение объектов от комитента и их реализация покупателю; составление отчета комиссионера; определение даты реализации по вознаграждению; дополнительная выгода)
Особенности исчисления и вычета НДС комитентом и комиссионером
Особенности исчисления НДС с 1.7.2022 при электронной дистанционной продаже товаров
Выставление ЭСЧФ комитентом и комиссионером
Особенности исчисления акцизов комитентом
Особенности исчисления налога на прибыль комитентом (дата отражения выручки; отражение выручки при продаже объектов комиссионером за валюту; дополнительная выгода комитента; резервы по сомнительным долгам)
Определение выручки комитентом и комиссионером при применении УСН
Определение выручки индивидуальным предпринимателем для целей УСН и подоходного налога
3. Договор комиссии на покупку
Бухучет и документальное оформление операций у комитента и комиссионера (дата совершения операции по покупке и комиссионному вознаграждению)
Особенности исчисления и вычета НДС (дата вычета НДС; комиссионер или продавец нерезиденты)
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций
Порядок исчисления и уплаты подоходного налога
Порядок исчисления и уплаты оффшорного сбора
4. Возмещение расходов комитентом
Порядок определения суммы возмещения, в том числе когда, расходы в одной валюте, а возмещение в другой
Бухгалтерский учет возмещаемых расходов, переоценка задолженности перед контрагентом комиссионера, переоценка расходов и передача расходов комитенту
Отражение в учете комитента возмещаемых расходов
Передача налоговых вычетов по НДС по возмещаемым расходам