Общая часть НК
Изменения по ТЦО: исключение из ТЦО займов, выданным определенным сельхозорганизациям возможность использования данных отчетности белорусских организаций для анализа рентабельности иностранной организации отодвигается срок предоставления документации по ТЦО;дополнение документации по ТЦО в отношении сделок по кредитам (займам), ценным бумагам, драгметаллам, валютно-обменным операциям;неначисление пеней в случаях корректировки налога на прибыль за 2023 - 2024 гг.;
Изменения в постановке и снятии с учета плательщиков
Ограничение проверяемого периода при проведении камеральных проверок
Новые случаи представления налоговой декларации при отсутствии объекта налогообложения
Изменение срока исполнения налогового обязательства умершего физлица его наследниками
Порядок представления учетной политики в налоговый орган новыми организациями и постоянными представительствами иностранных организаций
НДС
Исчисление НДС при покупках у иностранных ИП
Изменения в порядке определения места реализации товаров
Изменения в порядке применения льгот: по медицинским услугам, новая льгота для платежных агентов, исключение льготы по ввозу товаров по использованию возобновляемых источников энергии
Изменения в порядке определения налоговой базы по правам требования
Исчисление НДС от цены приобретения товаров и от остаточной стоимости основных средств
Новый порядок определения налоговой базы при совместной перевозке
Отмена ставки НДС 26%
Новые ограничения по выбору отчетного периода
Изменения по ЭСЧФ: возможность отказа в выставлении ЭСЧФ розницей, возможность создания одного ЭСЧФ при ввозе товаров по нескольким товаросопроводительным документам, создание ЭСЧФ при реализации товаров ниже цены приобретения и основных средств ниже остаточной стоимости, создание одного ЭСЧФ по приобретаемым у одного нерезидента анализируемых транспортных и транспортно-экспедиционных услуг
Ограничение вычета по покупкам за счет средств спонсорской помощи
Порядок уплаты НДС по услугам в электронной форме при покупке услуг до постановки на налоговый учет нерезидентов
Изменение понятия «электронная дистанционная продажа товаров» и новый порядок документального подтверждения места реализации товаров при их дистанционной продаже
Акцизы
Расширение перечня подакцизных товаров
Порядок налогообложения нефти
Расширение перечня неподакцизных товаров
Налог на прибыль
Включение резерва по отпускам в затраты
Перенос бонусов из внеррасходов в затраты
Изменение порядка учета рекламных расходов
Увеличение ставки налога до 20%
Ставка налога 30% для операторов связи и коммерческих микрофинансовых организаций
Учет курсовых разниц при исчислении налога на прибыль
Перенос аренды из внереализационных операций в выручку
Внереализационные доходы нового кредитора при погашении требований
Идеологическая работа на внеррасходы
Затраты по приобретению прав требования, не учитываемые при налогообложении
Новые ограничения по включению во внеррасходы списанной дебиторской задолженности
Отмена льгот: в отношении продуктов для детей дошкольного возраста, по производителям авто и автокомпонентов
Сокращение срока переноса убытков
Изменения порядка определения валовой прибыли по операциям с ценными бумагами
Особенности налогообложения перехода с УСН на ОСН
Изменение порядка уменьшения валовой прибыли другими налогами
Налог на доходы иностранных организаций
Изменение ставки налога по дивидендам
Новые особенности подтверждения статуса фактического владельца дохода
Освобождение республиканских органов госуправления от обязанностей налогового агента
Изменение даты начисления налога по судебным постановлениям
Подоходный налог
Понятие юбилейной даты организации и физического лица
Изменения в объектах налогообложения
Изменения в порядке определения базы
Изменения в порядке применения льгот
Изменение в порядке налогообложения дополнительной пенсии
Изменения в порядке применения имущественного вычета
Изменение в ставках налога: продление действующей ставки налога по доходам от ПВТ и Великого камня; увеличение ставки налога для ИП; увеличение ставки по зарплате в конвертах
Возможность удержания налога с авансов и премий.
Изменения правил заполнения налоговой декларации налогового агента
Начало работы по формированию сведений о доходах за 2023 год
Налог на недвижимость
Расширение перечня организаций-арендаторов, которым бюджетные и иные организации сдают в аренду и иное пользование, не платят налог
Изменение порядка применения льготы для организаций культуры санаторно-курортных и оздоровительных организаций, а также по историко-культурным ценностям
Новая льгота по банкротам
Введение порядка определения налоговой базы по недвижимости, арендованной у нерезидентов
Изменения порядка уменьшения облагаемой налогом прибыли налогом на недвижимость для бюджетных организаций и плательщиков единого сельхозналога
Земельный налог
Предоставление до 1.12.2023 уведомлений о земельных участках
Предварительное заполнение налоговых деклараций налоговыми органами
Представление налоговой декларации по окончании года
Введение авансовых платежей по налогу, особенности по 2023 году. Отсутствие авансовых платежей у бюджетных организаций и ЕСХН
Окончание срока применения ставки 1,5 %
Порядок включения земельного налога в затраты при исчислении налога на прибыль (отложенные налоговые активы и обязательства)
Изменение порядка применения льготы для организаций культуры санаторно-курортных и оздоровительных организаций, а также по историко-культурным ценностям
Новая льгота по банкротам
К-т 3 к ставке земельного налога: информирование о соответствующих земельных участках, неприменение льгот по таким участкам, уплата налога бюджетными организациями; уплата налога при применении спецрежимов
Экологический налог
Изменение порядка определения налоговой базы
Отмена к-та 0,9 за экологический сертификат соответствия
Изменение порядка применения к-тов 0,27 и 0,006
Налог при УСН
Изменения в составе плательщиков
Изменения порядка определения налоговой базы
Изменение перечня внердоходов, учитываемых и не учитываемых при определении налоговой базы
Введение кассового метода определения валовой выручки
Исключение ставки налога в размере 16%
Обязанность ведения книги учета доходов и расходов
Обязанность предоставления налоговой декларации при отсутствии валовой выручки
Транспортный налог
Изменение плательщика по объектам лизинга
Изменение состава объектов налогообложения и льгот
Порядок исчисления налога при утрате льготы
Включение сумм транспортного налога в затраты при исчислении налога на прибыль
Изменения в ставках налога