Изменения в Общую часть НК: расширение перечня взаимозависимых лиц; ограничение на применение льгот при проведении проверок; изменение порядка представления налоговой декларации по налогу на прибыль; расширение перечня оснований для приостановления операций по счетам в банке; увеличение суммы задолженности перед бюджетом, при которой при ликвидации не проводится проверка; увеличение критериев для признания организации крупным плательщиком; изменение порядка корректировки налоговой базы по налогу на прибыль из-за применения ТЦО; изменение перечня анализируемых сделок; особенности определения диапазона рыночных ставок по займам; особенности выставления ЭСЧФ по анализируемым сделкам; новые права налоговых органов в отношении должников по налогам
Изменения в порядке исчисления НДС: изменения порядка освобождения от НДС (услуги в сфере культуры, предоставление в пользование жилых помещений; факторинг; страхование; госрегистрация недвижимости; права на результаты НТД; объекты внешнего благоустройства); изменения в порядке определения налоговой базы при реализации транспортных средств; изменения порядка определения момента фактической реализации по пусконаладочным работам; невозможность отказа от освобождения; особенности применения ставки НДС в размере 0% по транспортно-экспедиционным услугам; уточнение сроков выставление ЭСЧФ по облагаемым возмещаемым расходам; изменения в порядке применения налоговых вычетов при уничтожении имущества
Изменения в порядке исчисления акцизов: отмена права исчисления акцизов "по оплате"; расширение перечня подакцизных товаров (электронные системы курения, системы для потребления табака; безалкогольные энергетические напитки); новые госорганы, рассматривающие вопросы по отнесению товаров к подакцизным
Изменения в порядке исчисления налога на прибыль: новый вариант даты отражения выручки при электронной дистанционной продаже товаров; порядок распределения затрат между филиалами организации; изменения в порядке применения инвестиционного вычета (появление вычета у лесхозов; ограничение вычета по объектам с нормативным сроком службы менее 5 лет; невозможность применения вычета при проверке); включение в затраты расходов на содержание имущества, предоставленного органам и подразделениям по чрезвычайным ситуациям; особенность включения страховых взносов в ФСЗН во внеррасходы; освобождение от налога на прибыль санаторно-курортных и оздоровительных организаций; изменение ставки налога для страховых брокеров; особенности зачета налога, уплаченного в иностранном государстве
Изменения в порядке исчисления налога на доходы иностранных организаций: изменения в перечне операций, признаваемых объектом налогообложения (услуги морского порта, доходы в виде действительной доли в уставном фонде белорусской организации); изменения в порядке определения налоговой базы (по договорам аренды); изменение даты возникновения обязательств в отношении санкций; изменения в порядке применения положений по фактическому владельцу дохода
Изменения в порядке исчисления подоходного налога: изменения в объектах налогообложения (сувенирная и памятная продукция; расходы на идеологическую работу; возмещения по договорам безвозмездного пользования; передача имущественных прав в качестве рекламы; учет при определении объекта имущества, переданного в рамках "бесшовного перехода"; питание при ликвидации чрезвычайных ситуаций); изменения в порядке определения налоговой базы по сверхдоходам; изменения в порядке налогообложения криптовалюты; изменения в порядке налогообложения доходов ИП (уменьшение доходов по имуществу, за которое произведен расчет до прекращения деятельности; порядок определения дохода при прочем выбытии основных средств; повышенный норматив расходов в отношении торговой и транспортной деятельности; нормы расхода электроэнергии для электромобилей; невозможность учета в составе расходов амортизации и имущественного вычета; особенности учета в составе расходов остаточной стоимости основных средств, реализованных в рассрочку; порядок отнесения вводного НДС на затраты); особенности применения освобождения от налога (отмена льготы по компенсации за имущества; уменьшение освобождаемого размера льготы по выходным пособиям; уменьшение в 2 раза льготы по подаркам; новая льгота по подаркам из-за границы; освобождение доходов за выявление коррупции; изменения порядка применения освобождения по доходам от облигаций; отмена льготы по имуществу, амортизация которого учитывалась в составе расходов при осуществлении предпринимательской деятельности); особенности применения налоговых вычетов (расширение перечня иждивенцев; невозможность применения имущественного вычета, если амортизация учитывалась в составе расходов при осуществлении предпринимательской деятельности); изменения даты фактического получения доходов; изменения в ставках налога (особенности применения фиксированной ставки налога; увеличение ставки по выигрышам; отмена ставки 6% по дивидендам; новая ставка налога по "сверхдоходам" 40% и особенности исчисления налога по ставкам 25% и 40% по доходам иностранцев); налогообложение доходов от доверительного управления; зачет налога на прибыль при налогообложении дивидендов
Изменения в порядке исчисления налога на недвижимость: уплата налога при сдаче в аренду лесхозам; особенности сдачи в аренду стен, крыш и сооружений; особенности применения льгот (отмена льготы по объектам организаций образования и здравоохранения; отмена льготы для физлиц по историко-культурным ценностям); особенности определения налоговой базы (налогообложение в течение года увеличения стоимости объектов; особенности налогообложения иностранных организаций); отмена пониженных ставок для простых товариществ; особенности уплаты налога один раз в год
Изменения в порядке исчисления земельного налога: особенности сдачи в аренду стен, крыш и сооружений; исключения в понятии "незарегистрированные земельные участки"; особенности применения льгот (отмена льготы по объектам организаций образования и здравоохранения; особенности уплаты налога организациями, осуществляющими сбор, заготовку, сортировку отходов; отмена льготы для физлиц по историко-культурным ценностям); определение функционального назначения земельного участка; определение организациями, в том числе бюджетными и резидентами СЭЗ, площади земельного участка, сданного в аренду; новый порядок уведомления об отсутствии объектов налогообложения
Изменения в порядке исчисления экологического налога: особенности определения налоговой базы при нарушении порядка ведения учета отходов производства; возможность применения льготы по капвложениями в случае модернизации объектов
Изменения в порядке исчисления налога при УСН: увеличение числа случаев уплаты налога на прибыль при применении УСН; новые критерии для применения и перехода на УСН; новые обязательные платежи, не включаемые в валовую выручку; получение возмещений от ссудополучателей членов товариществ собственников; влияние ликвидации должника на валовую выручку; особенности определения валовой выручки при электронной дистанционной продаже товаров; увеличение выручки для неведения бухгалтерского учета